【个人所得税计算例题及答案】在日常生活中，个人所得税是每个纳税人必须了解的重要税种之一。为了帮助大家更好地掌握个税的计算方法，本文将通过几个典型例题，详细说明如何计算应纳税所得额及实际应缴纳的个人所得税，并以表格形式呈现结果，便于理解与参考。
一、个税基本计算公式
个人所得税的计算主要依据以下公式：
> 应纳税所得额 = 累计收入 - 起征点（5000元/月） - 专项扣除（五险一金等） - 专项附加扣除（如子女教育、赡养老人等） - 其他扣除项目
> 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
二、例题解析
例题1：工资薪金所得
某员工2024年6月工资收入为12,000元，五险一金扣除为1,200元，无专项附加扣除。
| 项目 | 金额（元） |
| 工资收入 | 12,000 |
| 五险一金扣除 | 1,200 |
| 起征点 | 5,000 |
| 应纳税所得额 | 5,800 |
| 适用税率 | 3% |
| 速算扣除数 | 0 |
| 应纳税额 | 174 |
计算过程：
应纳税所得额 = 12,000 - 1,200 - 5,000 = 5,800
应纳税额 = 5,800 × 3% - 0 = 174元
例题2：有专项附加扣除的情况
某员工2024年7月工资收入为15,000元，五险一金扣除为1,500元，有子女教育专项附加扣除1,000元。
| 项目 | 金额（元） |
| 工资收入 | 15,000 |
| 五险一金扣除 | 1,500 |
| 子女教育扣除 | 1,000 |
| 起征点 | 5,000 |
| 应纳税所得额 | 7,500 |
| 适用税率 | 3% |
| 速算扣除数 | 0 |
| 应纳税额 | 225 |
计算过程：
应纳税所得额 = 15,000 - 1,500 - 1,000 - 5,000 = 7,500
应纳税额 = 7,500 × 3% - 0 = 225元
例题3：综合所得情况
某居民个人2024年全年收入为24万元，全年五险一金扣除为2.4万元，有赡养老人专项附加扣除1.2万元，另有其他扣除2万元。
| 项目 | 金额（元） |
| 年收入 | 240,000 |
| 五险一金扣除 | 24,000 |
| 专项附加扣除 | 12,000 |
| 其他扣除 | 20,000 |
| 起征点（12个月） | 60,000 |
| 应纳税所得额 | 124,000 |
| 适用税率 | 20% |
| 速算扣除数 | 16,500 |
| 应纳税额 | 19,300 |
计算过程：
应纳税所得额 = 240,000 - 24,000 - 12,000 - 20,000 - 60,000 = 124,000
应纳税额 = 124,000 × 20% - 16,500 = 19,300元
三、总结
通过以上三个例题可以看出，个人所得税的计算涉及多个因素，包括收入水平、专项扣除、专项附加扣除等。合理利用各项扣除政策，有助于减轻税负，提高可支配收入。
建议纳税人根据自身情况，及时申报并享受相应的税收优惠政策，确保依法纳税的同时，最大化自身权益。
| 指标 | 说明 |
| 起征点 | 每月5,000元 |
| 专项扣除 | 五险一金等 |
| 专项附加扣除 | 包括子女教育、赡养老人等 |
| 适用税率 | 根据应纳税所得额确定 |
| 速算扣除数 | 快速计算时的减项 |
如需进一步了解个税政策或进行具体计算，建议咨询专业税务人员或使用官方个税APP进行操作。